寡婦控除・ひとり親控除 完全ガイド｜離婚・死別・未婚のひとり親が受けられる税優遇【2026年7月最新】

寡婦控除とひとり親控除は、配偶者と死別・離婚した方、または未婚のひとり親が受けられる税優遇制度。2020年改正で「ひとり親控除」が新設され、未婚でも控除対象に。控除額は寡婦控除27万円、ひとり親控除35万円です。

離婚・死別・未婚——様々な事情で「ひとり親」になった方への税制支援が 「寡婦控除」「ひとり親控除」。2020年の大改正で公平性が大幅に改善され、性別・婚姻歴を問わず利用しやすくなりました。

2020年の重要改正

2020年改正前は 「寡婦控除」（女性のみ） しかなく、未婚のシングルマザーは対象外でした。改正で：

• 「ひとり親控除」新設（性別・婚姻歴問わず）
• 男性のシングルファーザーも対象に
• 未婚のシングルマザーも対象に

制度の概要

ひとり親控除（35万円）

• 対象：婚姻歴問わず、現にひとり親である方
• 所得制限：合計所得 500万円以下
• 同一生計の子がいる（子の所得48万円以下）

寡婦控除（27万円）

• 対象：配偶者と死別・離婚した 女性
• ひとり親控除に該当しない方
• 所得制限：合計所得 500万円以下

節税効果（所得税率20%・住民税10%の場合）

• ひとり親控除35万円：所得税7万円＋住民税3.5万円 ≒ 10.5万円
• 寡婦控除27万円：所得税5.4万円＋住民税2.7万円 ≒ 8.1万円

申告手続き

• 会社員：年末調整「給与所得者の扶養控除等(異動)申告書」に記入
• 自営業：確定申告書 第二表「ひとり親」欄に〇
• 初回は 住民票（戸籍記載） を添付

正直な確認ポイント｜寡婦控除・ひとり親控除の違い

公的情報からの整理です。(1) ひとり親控除（35万円）は“婚姻歴・性別を問わず”適用され、未婚のひとり親も対象（生計を同じくする子がいる等の要件あり）。(2) 寡婦控除（27万円）は主に女性で、死別・離婚などの要件があります。(3) どちらも本人の合計所得500万円以下が条件で、子の所得要件などもあります。両者は併用できず、どちらに当てはまるかで控除額が変わるので、自分の状況で確認を。

関連制度

• 児童扶養手当（子1人月最大45,500円）
• 就労支援給付金（看護師資格取得等）
• 住民税非課税世帯支援

こんな人におすすめ

• 離婚・死別したシングルマザー / ファーザー
• 未婚のシングルマザー
• 合計所得500万円以下

まとめ｜「該当する人は必ず申告」

寡婦控除・ひとり親控除は、 ひとり親の生活を支える 重要な税優遇。年10万円前後の節税は無視できない金額。年末調整・確定申告で必ず申告してください。

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